Комплаенс - FATCA/CRS

1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами в соответствии с законодательством Российской Федерации и Стандартом по автоматическому обмену информацией (CommonReportingStandard (CRS)

В связи с принятием Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» лица, заключающие с банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны представлять в банк информацию, позволяющую установить их налоговое резидентство, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих.
В случае непредставления лицом, заключающим с банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с настоящей главой, банк вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.
В случае непредставления клиентом, имеющим действующие договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг, запрашиваемой банком информации, позволяющую установить их налоговое резидентство, банк вправе отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента, либо расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг.
Представление клиентом неполной или недостоверной информации в отношении самого себя, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемой банком в соответствии со статьей 142.4 Налогового кодекса Российской Федерации, влечет взыскание штрафа со стороны налоговых органов:
• с клиента — физического лица в размере 10 000 р.
• с клиента — юридического лица в размере 25 000 р.
за каждый факт такого нарушения в отношении каждого заключенного между клиентом и организацией финансового рынка договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
В случае умышленного сокрытия клиентом информации, запрашиваемой Банком в соответствии со статьей 142.4 Налогового кодекса Российской Федерации, либо предоставления им неполной или некорректной информации, штрафные санкции применяются в двойном размере.
Для идентификации клиентов для целей Федерального закона от 27.11.2017 № 340-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с реализацией международного автоматического обмена информацией и документацией по международным группам компаний» ООО Камкомбанк запрашивает следующие формы у клиентов:

Ссылки:

1. ФОРМА САМОСЕРТИФИКАЦИИ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ)
2. ФОРМА САМОСЕРТИФИКАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
3. ФОРМА САМОСЕРТИФИКАЦИИ КОНТРОЛИРУЮЩЕГО ЛИЦА

При возникновении вопросов, касающихся порядка определения статуса налогового резидента, просим обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как ООО Камкомбанк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.
На официальном сайте ФНС России размещена Брошюра для клиентов. Брошюра содержит информацию о требованиях CRS, Об обязанностях клиентов (физических лиц, юридических лиц), о сведениях, которые должны быть предоставлены клиентам в банк, а также о возможных последствиях для клиентов за отказ от предоставления информации.

2. Налогообложение иностранных счетов в соответствии с требованием законодательства FATCA

ООО Камкомбанк является участвующим финансовым институтом (Participating FFI) в рамках Закона о налогообложении иностранных счетов США (FATCA). Банку присвоен индивидуальный идентификационный номер участника (GIIN — GlobalIntermediaryIdentificationNumber) — GIIN   X6PSUA.99999.SL.643

В соответствии с п.п. 3 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) в ООО Камкомбанк были утверждены следующие документы:

Ссылки:

1. Признаки принадлежности к иностранному государству для целей определения налогового резидентства клиента, его выгодоприобретателя или лица, прямо или косвенно его контролирующего
2. Способы получения от клиентов-иностранных налогоплательщиков дополнительной информации

В соответствии с требованиями FATCA, ООО Камкомбанк обязуется выполнять требования по идентификации клиентов, сбору и передаче предусмотренной Федеральный закон № 173-ФЗ информации о клиентах уполномоченным государственным органам Российской Федерации, а также иностранному налоговому органу, включая InternalRevenueServiceoftheUnitedStates (Федеральную налоговую службу США) и (или) иностранным налоговым агентам, уполномоченным иностранным налоговым органом на удержание иностранных налогов и сборов.

В связи с этим, в соответствии со ст. 2 Федерального Закона № 173-ФЗ ООО Камкомбанк рекомендует клиентам:

• физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим гражданство иностранного государства (не имеющим гражданство РФ) или не имеющим гражданства, или имеющим одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство иностранного государства (за исключением гражданства государства члена Таможенного союза) (и (или) имеющим вид на жительство в иностранном государстве
• юридическим лицам, зарегистрированным не в соответствии с законодательством Российской Федерации или зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, более 10% акций (долей) уставного капитала, которых прямо или косвенно контролируются иностранными гражданами (лицами с гражданством иностранного государства (без гражданства РФ) или без гражданства, или с двойным гражданством и (или) имеющим вид на жительство в иностранном государстве (за исключением лиц имеющих одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства — члена Таможенного союза)
• и не прошедшим процедуру идентификации на предмет отнесения их к категории американских налогоплательщиковзаполнить следующие документы:

Ссылки:

1. для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — часть III формы самосертификации
2. для юридических лиц часть V формы самосертификации

Если клиентом — физическим лицом или индивидуальным предпринимателем дан хотя бы один положительный ответ на вопросы в форме самосертификации, а клиентом — юридическим лицом дан любой ответ на вопросы в форме самосертификации, ему необходимо документально подтвердить или опровергнуть предположение об отнесении его к категории клиента — американского налогоплательщика, посредством предоставления в Банк одной из форм в соответствии с требованиями FATCA (W-8BEN, W-8BEN-E, W-9, W-8IMY и W-8ECI), а также предоставить в Банк подписанное Согласие банку на обработку персональных данных (открыть Согласие ООО Камкомбанк на обработку персональных данных).

Указанные формы находятся в открытом доступе на сайте www.irs.gov.

Выбор формы для заполнения зависит от статуса налогоплательщика, к которому относится клиент:

• W-8BEN (для физических лиц) или W-8BEN-E (для юридических лиц) заполняются в случае опровержения клиентом своего статуса принадлежности к США.
• W-8ECI заполняется в случае, если клиент заявляет, что его доход связан с торговлей или иной деятельностью на территории США.
• W-8IMY заполняется в случае, если клиент действует, как посредник.
• W-9 заполняется в случае подтверждения клиентом наличия признаков лица со статусом США.

Для целей выбора необходимой формы и ее заполнения в открытом доступе на сайте www.irs.gov имеются соответствующие инструкции.