Как платить налог по вкладам

Налогообложение НДФЛ процентного дохода по вкладам (остаткам на счетах) с 2025 г. 

1 января 2025 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговое законодательство. Новые правила действуют и в части налогообложения доходов по вкладам и счетам. Вот главное, что нужно знать.

Налог на процентные доходы по вкладам и счетам

Что облагается налогом

Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. К вкладам (счетам) в том числе относятся и сберегательные сертификаты, если по ним начисляются проценты.

Если чёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом, только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.

Если вклад в валюте, доход по нему облагается налогом независимо от размера ставки и пересчитывается в рубли по курсу Центробанка, который действовал на день выплаты процентов.

Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.

Для процентов, полученных налоговыми резидентами в 2024 году, НДФЛ составляет 13% для дохода до 5 млн ₽, и 15% — для дохода свыше 5 млн ₽. С 2025 года процентный доход по вкладам в российских банках относится к инвестиционным доходам, ставки налога будут следующими:

• 13% — если доход до 2,4 млн ₽,
• 15% — если доход превысит 2,4 млн ₽.

При расчёте налога по этой шкале также будут учитываться и другие инвестиционные доходы, например, от операций с ценными бумагами, продажи имущества, долей в российский компаниях. Для доходов от процентов по вкладам в иностранных банках применяется пятиступенчатая система налогообложения со ставками от 13% до 22%. С 2025 года такая же шкала используется и для расчёта НДФЛ с зарплаты.

Читайте подробнее — Прогрессивная шкала НДФЛ: для кого в 2025 год повысится налог.

Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.

Кто должен платить

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

Сколько платить

Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на первое число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход.

Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2024 году составила 21%. Значит, чтобы в 2025 году рассчитать налог за 2024 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 210 000 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода. Допустим, за 2024 год вы получили в виде зарплаты 1,5 млн ₽. Кроме этого, у вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 17% годовых, и в банке Б открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 15% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2024 год составил 228 000 рублей (153 000 в банке А и 75 000 в банке Б).

Общий доход за 2024 составил менее 5 млн ₽, значит ставка НДФЛ на процентный доход составит 13% Из суммы процентного дохода 228 000 ₽ вычитаем сумму необлагаемого дохода 210 000 ₽ и получаем налогооблагаемую базу — 18 000 ₽. 13% от 18 000 — это 2 340 ₽. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить в 2025 году по итогам 2024 года на основании налогового уведомления.

При этом, как только ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другие доходы, которые учитываются при расчёте НДФЛ, за год составят 5 млн ₽, он будет облагаться по ставке 15%.

Если такая ситуация повторится с процентами, полученными в 2025 году, то, как только ваш совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам, а также другим инвестиционным доходам, за год достигнут 2,4 млн ₽, они будут облагаться налогом по ставке 15%.

Пример

Допустим, в 2025 году вы получите по вкладам 300 000 ₽ и продадите квартиру за 3 100 000 ₽. Максимальная ключевая ставка ЦБ также составит 21%, а значит необлагаемый доход по вкладам — 210 000 ₽.

Ваш общий годовой доход составит: 3 100 000 ₽ + (300 000 ₽ — 210 000 ₽) = 3 190 000 ₽. Это больше лимита 2,4 млн ₽, а значит к части дохода будет применяться ставка налога 15%. Посчитаем общий размер НДФЛ: (2 400 000 ₽ × 13%) + (790 000 ₽ × 15%) = 312 000 ₽ + 118 500 ₽ = 430 500 ₽.

Отдельно надо отметить, что при расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором вы их фактически получили. Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.

Например, вы открыли срочный вклад 20 сентября 2021 года на срок 3 года. По условиям такого вклада начисление процентов происходит только по окончании срока действия вклада, то есть проценты вы получите только 20 сентября 2024 года. Банк направит информацию о полученных процентах в налоговый орган только по итогам 2024 года — не позднее 1 февраля 2025 года.

Есть особенность по долгосрочным вкладам сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются в конце срока. Сумма необлагаемого процентного дохода определяется не за последний год действия вклада, когда выплачены проценты, а за каждый год его действия, и уменьшает проценты, относящиеся к соответствующему периоду.

Пример

В 2024 году налогом не облагался доход от процентов на сумму 210 000 ₽, а вы по вкладам получили доход в размере 110 000 ₽ и открыли один вклад на 15 месяцев, который завершится в 2025 году.

На 2025 год у вас переносится неиспользованный остаток необлагаемого налогом дохода в размере 100 000 ₽ (210 000 ₽ — 110 000 ₽). Кроме этого, к доходам по вкладам будет применяться сумма необлагаемого налогом дохода — например, 220 000 ₽.

Получается, что налог по длинному вкладу не будут начислять на доход вплоть до 320 000 ₽: 100 000 ₽ осталось от 2024 года и 220 000 ₽ необлагаемый лимит 2025 года.

Эта норма действует задним числом — с 2023 года. ФНС пересчитает налог за 2023 год на основании сведений, которые ей передадут банки по длинным вкладам в 2025 году.

Когда платить

Вы должны самостоятельно уплатить налог по итогам 2024 года, срок — до 1 декабря 2025 года.

Как платить

Банк раз в год направляет в налоговую информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог — он не является налоговым агентом. Сумму налога определяет налоговый орган — он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.

После того, как вы получите это уведомление, вам останется только заплатить налог. 

А если счёт не в рублях, а в валюте

По валютным вкладам сумма процентного дохода пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.